Предоставление займов ниже ставки рефинансирования

 


Самые популярные кредитные предложения

 

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, выдавшая заем, у нее могут возникнуть обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Дело в том, что при выдаче займа сотруднику (или другому гражданину) у последнего может возникнуть материальная выгода. В каких случаях возникает эта выгода, как осуществляется бухгалтерский учет займов и как при налогообложении учесть выдачу займа, вы узнаете из этой статьи. © ООО «Актион группа Главбух»
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Главбух».
Купить журнал «Главбух» вы можете в издательстве и его филиалах, а также в вашем городе и на почте. По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода.  Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Таким образом, совсем запросто взять деньги в долг у организации не получится. Минимум 1,925 % годовых (5,5 × 0,35) заплатить вам все же придётся государству, или 5,5% своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых. Если фирма не получала аналогичных займов, и ей не с чем сравнивать, она может учесть только сумму про-центов в пределах ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза. Следовательно, снижение ставки ре-финансирования приведет к уменьшению величины процентов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. Однако, если ставка понижается (как, например, произошло сейчас), сумму налога можно уменьшить. Для этого нужно расторгнуть прежний договор займа, оформить возврат денег и выдачу их уже по новому дого-вору. В таком случае для расчета материальной выгоды будет применяться уже новая, пониженная ставка рефинансирования. Тогда при изменении ставки рефинансирования применяется ставка Центробанка, установленная на момент получения кредита. Именно так поступали и до 1 января 2006 года, поскольку такой порядок был отражен в действующих на тот момент Методических рекомендациях по применению Главы 25 НК РФ. На практике часто возникает такой вопрос: если во время действия кредитного договора ставка рефинанси-рования изменилась, то, как учесть это изменение при расчете максимальной суммы процентов? До 1 января 2006 г. ст. 269 НК РФ ответ на этот вопрос не давала. да, может. Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации. На расчет налога на прибыль деньги, выданные заемщику по договору займа и полученные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав расходов. Если заем предоставлен под проценты, сумму процентов, полученную от заемщика, включите в состав внереализационных доходов. Если выдан беспроцентный заем или процентная ставка ниже ставки рефинансирования, то у заемщика-гражданина возникает материальная выгода. С суммы материальной выгоды организации нужно рассчитать НДФЛ. предоставление займов ниже ставки рефинансирования

Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации. Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ. Заемщик может пометить заявку как черновик (для дальнейшего редактирования, заявка не видна другим пользователям) или же сохранить заявку – в этом случае заявка становится публичной и заимодавцы могут добавлять по ней свои предложения. В течение срока действия заявки заемщик может изменять условия запрошенного займа, но только в том случае, если по данной заявке еще не было сделано ни одного платежа ни одним из заимодавцев (т. е. в графе «Процент обеспечения» стоит 0%). 23 окт 2014. Многие работодатели выдают сотрудникам займы. уплата процентов по
ставке, составляющей менее 2/3 ставки рефинансирования. России (менее
9% годовых — в случае предоставления займа в иностранной. Поскольку
ставка по договору валютного займа (7% годовых) ниже . Разница между процентами, рассчитанными исходя из 3/4 ставки рефинансирования, и процентами, исчис-ленными по условиям договора займа, включается в налоговую базу по НДФЛ, которую сотрудник рассчиты-вает и уплачивает самостоятельно. Однако он может это поручить организации. Для этого нужно оформить доверенность, заверив ее нотариально (п. 3 ст. 29 НК РФ). Таким образом, в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, облагаемые по ставке 35%, ежеме-сячно подлежит включению материальная выгода в размере 25 руб. В учете организации будут оформлены проводки:

В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержать НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода. Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ. 11 января сотрудник вернул заем и уплатил причитающиеся по нему проценты, а именно:
– 1 800 000 руб. – сумму основного долга;
– 73 512 руб. (789 руб. + 7890 руб. + 8153 руб. + 10 192 руб. + 9863 руб. + 10 192 руб. + 9863 руб. + 12 230 руб. + 4340 руб. ) – сумму процентов. Одновременно с этим, сумма займа перечисляется Системой на банковский счет заемщика в выбранный им банк. Срок перевода – до 5 рабочих дней (в рамках одного банка в рабочее время перевод может происходить практически мгновенно). С момента зачисления займа на счет заемщик может свободно распоряжаться полученными средствами. В этом случае, при изменении ставки рефинансирования расчет нужно делать исходя из ставки, которая дей-ствует на дату признания расходов в виде процентов. Ранее, до 1 января 2006 г. , расходы заемщика для це-лей налогообложения исходя из новой ставки рефинансирования учитывались с даты фактического измене-ния ставки по кредитному договору. Заемщик может также совершить сделку и раньше, чем собрано 100% от запрошенной суммы. Для этого заемщик в своем личном кабинете должен согласиться взять меньшую сумму, чем он изначально запрашивал, путем уменьшения суммы займа до уже предоставленной заимодавцами, и совершить сделку. порядок возврата: если вы также являетесь работником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы, либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу.

Найдено по запросу Предоставление займов ниже ставки рефинансирования

Оформите заявку на кредит прямо сейчас!

 

8 комментариев к записи: Предоставление займов ниже ставки рефинансирования

  1. pasha:

    Проценты в денежной форме устанавливаются в процентной ставке на год. Поэтому, чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов по займу, выданному в денежной форме, определите*:
    – сумму займа, на которую начисляются проценты;
    – ставку процентов (годовую или месячную);
    – количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

  2. sensej:

    72. Заключение в течение небольшого периода времени договоров займа с аффилированными между собой лицами либо с юридическим лицом и находящимся с ним в трудовых отношениях физическим лицом, по которым одно лицо получает заемные средства, а другое лицо осуществляет возврат займа.

  3. pasha:

    Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства. В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода. Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.

  4. user:

    28 мая ЗАО «Альфа» выдало одному из сотрудников заем в размере 1 800 000 руб. под 2/3 ставки рефинансирования (годовых). По договору проценты начисляются ежемесячно и погашаются по окончании договора. Заем не связан с приобретением жилья. Сотрудник должен погасить долг 11 января следующего года.

  5. kokard:

    Пример определения материальной выгоды по займу, предоставленному сотруднику. Проценты начисляются ежемесячно исходя из 2/3 ставки рефинансирования. Ставка рефинансирования в течение срока действия договора увеличивается*

  6. sergej:

    24 окт 2013. заем или процентная ставка ниже ставки рефинансирования, то у.
    предоставления займа под проценты, если процентная ставка .

  7. master11:

    Для получения займа нужно подписать договор. Типовую форму договора вы сможете найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

  8. kokard:

    Мол, на момент сделки он значительно ниже ставки рефинансирования ЦБ
    РФ. занизило сумму полученного дохода в виде процентов по займуу.

Оставить комментарий